1 金融知识
1.1 未形成结构化的知识点
- 每一个用户开户时都会创建一个活期账号，之后每存一个定期都会生成一个定期账号，从定期账号中生成的利息都会存到对应的活期账号中。
- 负债科目 借减少，贷增长； 资产科目 借增长，贷减少
- 有借必有贷，借贷必相等
- 在负债模型中借贷标记为借时意味着发生交易流水的账户减少了对应的发生额，发生额字段的数字永远是>=0的，而并不是通过存储正负数判断是不是增加或是减少
- “轧差”[ga cha]: 某些科目统计需要用到的办法。资产类用贷方-借方，负债类相反。
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1.2 银行业务
节选自 银行业务_百度百科
按照其资产负债表的构成，银行业务主要分为三类：负债业务、资产业务、中间业务。
1.2.1 负债业务简介
负债业务是商业银行通过对外负债方式筹措日常工作所需资金的活动。
主要构成：
- 自有资本
- 存款负债
- 借款负债
其中存款和借款属于吸收的外来资金
另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等，也构成银行的负债。
负债是银行由于授信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。存款、派生存款是银行的主要负债，约占资金来源的80%以上
1.2.2 资产业务简介
资产业务，是指商业银行运用资金的业务，也就是商业银行将其吸收的资金贷放或投资出去赚取收益的活动。
主要构成：
- 储备资产
- 信贷资产
- 投资业务
- 放款业务
其中以贷款和投资最为重要。
1.2.3 中间业务简介
中间业务，是指商业银行代理客户办理收款、付款和其他委托事项而收取手续费的业务。银行不需动用自己的资金，依托业务、技术、机构、信誉和人才等优势，以中间人的身份代理客户承办收付和其他委托事项，提供各种金融服务并据以收取手续费的业务。银行经营中间业务无须占用自己的资金，是在银行的资产负债信用业务的基础上产生的，并可以促使银行信用业务的发展和扩大。
主要构成：
- 支付结算业务
- 银行卡业务
- 代理业务
- 担保及承诺
- 交易类业务
- 投资银行业务
- 基金托管业务
- 咨询顾问业务
- 其他中间业务
1.3 表外业务和表内业务
- 表内业务是指资产负债表中，资产和负债栏目可以揭示的业务:例如贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等。
- 表外业务是指资产负债表不能揭示的业务，例如保证、银行承兑汇票等。
1.3.1 区别
- 概念不同
- 表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能够引起当期损益变动的业务。
- 表内业务是指计入资产负债表中，形成现实资产负债。例如贷款、贸易融资、融资租赁、透支、各项垫款等。
- 风险不同
- 表外业务的风险在承诺和或有债权的活动，表外业务会使银行承受一定的额外风险。
- 表内业务的风险体现在计提和损失本金的承担。
- 业务不同
- 表外业务的业务为结算业务不涉及资产负债。
- 表内业务的业务为贷款和存款涉及银行资产和负债。
1.4 科目
表内不同的银行业务会通过资产负债表进行反映
1.4.1 流动资产
- 现金及周转金：（现金）+（业务周转金）+（在途外币资金）
- 存放中央银行款项：（准备金存款）+(一年(含)以内到期的存放央行特种存款)+（缴存中央银行财政性存款）
- 专项央行票据：（专项央行票据）
- 央行专项扶持资金：（央行专项扶持资金）
- 存放同业款项：(一年(含)以内到期的存放同业款项)+(一年(含)以内到期的存放系统内款项)+(一年(含)以内到期的存放境外同业款项)
- 拆放同业：（调出调剂资金）+（拆放银行业）
- 拆放金融性公司：（拆放金融性公司）
- 买入返售资产：（买入返售贷款）+（买入返售票据）+（买入返售债券）
- 短期贷款： “（短期农户贷款）+（短期个人助学贷款）+（短期个人房产贷款）+（短期个人消费贷款）+（短期农业贷款）+（短期工业贷款）+（短期商业和服务业贷款）+（短期房地产贷款）+（短期项目开发贷款）+(一年(含)以内到期中长期农户贷款)+(一年(含)以内到期中长期房地产贷款)+(一年(含)以内到期中长期个人房产贷款)+(一年(含)以内到期中长期项目开发贷款)+(一年(含)以内到期中长期农业贷款)+(一年(含)以内到期中长期工业贷款)+ (一年(含)以内到期中长期商业和服务业贷款)+(一年(含)以内到期中长期房地产贷款)+(一年(含)以内到期中长期项目开发贷款)+（国际贸易融资） +（单位短期透支）+（银行卡透支）+(其他债权性资产)”
- 待处理抵债资产：（待处理抵债资产）-（抵债资产待变现利息）
- 应收账款：(应收利息)
- 拨付营运资金：(拨付营运资金)
- 其他应收款：（期收外汇款项）+（其他应收款）
- 贴 现：（贴现）+（买入外币票据）-（转贴现；备抵科目）-（再贴现款项；备抵科目）
- 短期投资：（短期投资）+(自营记账式债券)
- 待处理流动资产净损失：（待处理流动资产损溢）
- 一年内到期的长期投资：(一年以内到期的长期投资)
- 预计资产： (银行承兑汇票应收款)+(开出保函应收款)+(开出信用证应收款)+(保兑信用证应收款)+(保兑保函应收款)+(提货担保应收款)+(买断型出口保理应收款)
1.4.2 长期资产
- 中长期贷款：大于1年的贷款，除1年内到期的贷款
- 逾期贷款：（逾期贷款）+（逾期单位短期透支）+（垫款）+（逾期国际贸易融资）+(逾期银团贷款)+(逾期社团贷款)+（应收再贴现款）+（应收转贴现款）
- 呆滞贷款：（呆滞贷款）+（呆滞单位短期透支）+（呆滞垫款）+(呆滞银团贷款)+(呆滞社团贷款)+(呆滞国际贸易融资)
- 呆账贷款：（呆帐贷款）+（呆帐单位短期透支）+(呆账垫款) +（呆帐国际贸易融资）+ (呆账银团贷款) + (呆账社团贷款)”
- 减: 贷款呆账准备：（资产减值准备）
- 长期存放银行款项：
- 长期投资：
- 固定资产原值：（固定资产）
- 减: 累计折旧：（累计折旧）
- 固定资产净值：
- 固定资产清理：（固定资产清理）
- 在建工程： （在建工程）
- 待处理固定资产净损失：(待处理固定资产损益)
1.4.3 无形、递延资产
- 无形资产
- 递延资产
1.4.4 流动负债
- 短期存款:（活期存款）+（待结算财政款项）+（地方财政库款）+（财政预算外存款）+（财政预算专项存款）+（半年以内(含)到期的单位定期存款)
- 短期储蓄存款:（活期储蓄存款）+（个人结算存款）+(半年(含)以内到期的定期储蓄存款)
- 财政性存款 ：
- 向中央银行借款：（借入中央银行款项）+（借入支农再贷款）
- 央行拨付专项票据资金：（央行拨付专项票据资金）
- 同业存放款项：（同业存放存款）+（系统内上存资金）
- 同业拆入：（调入调剂资金）+（银行业拆入）
- 卖出回购资产款： （卖出回购债券）+（卖出回购贷款）+（卖出回购票据）
- 金融性公司拆入：(金融性公司拆入)
- 应解汇款：（应解汇款）
- 汇出汇款：（汇出汇款）+（开出本票）
- 应付账款：（应付利息）
- 拨入营运资金：（拨入营运资金）
- 其他应付款：（其他应付款）+（委托及代理负债业务）+（应付返售债券）+（管理部门统筹资金）-（委托及代理资产业务）<=委托贷款资金科目，轧差在其他应付款）+(外汇买卖)+(递延税款)”
- 应付工资：（应付工资）
- 应付福利费：（应付福利费）借方余额,应以“－”号表示(各级管理部门汇总时， 应轧差反映)
- 应交税金 ：（应交税金）科目期末余额填列, 如为借方余额,应以“－”号表示(各级管理部门汇总时，应轧差反映)
- 应缴代扣利息税 ：（应交代扣利息税）
- 应付利润：（应付利润）
- 预提费用：（预提费用）
- 发行短期债券：
- 预计负债 ：(银行承兑汇票)+(开出保函)+(开出信用证)+(保兑信用证)+(保兑保函)+(提货担保)+(买断型出口保理)
-
1.4.5 长期负债
- 长期存款：
- 长期储蓄存款：
- 保证金：（保证金存款）
- 发行长期债券：（发行债券）科目中发行一年期以上债券账户的期末余额填列。
- 长期借款：（长期借款）±
- 长期应付款：（长期应付款）+（住房周转金）
- 待转资产价值：
1.4.6 所有者权益
- 实收资本(股本)： （实收资本）
- 其中：股本金 ：(股本金)
- 资本公积 ：（资本公积）
- 盈余公积：（盈余公积）
- 其中: 公益金：(公益金)
- 一般准备：(一般准备)
- 本年利润： 年度中间为所有损益类科目余额合计/年末无该项目
- 未分配利润 ：未分配利润明细账户期末余额